財會[2017]1號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為全面推進行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）的有關(guān)要求，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)

財政部
2017年1月25日

附件：

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的有關(guān)精神，進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作，促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）等，制定本制度。

第二條 本制度適用于所有行政事業(yè)單位。

本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。

第三條 本制度所稱內(nèi)部控制報告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實際情況，依據(jù)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。

第四條 行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注行政事業(yè)單位重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。

（三）客觀性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況。

（四）規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。

第五條 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報告的責(zé)任主體。

單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級及崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。

第七條 內(nèi)部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)、逐級匯總、單向報送”的方式，由財政部統(tǒng)一部署，各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實施并以自下而上的方式逐級匯總，非垂直管理部門向同級財政部門報送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門單向報送。

第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織

第八條 財政部負(fù)責(zé)組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。其職責(zé)主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的有關(guān)規(guī)章制度及全國統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告格式，布置全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn)，組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織開展全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。

第九條 地方各級財政部門負(fù)責(zé)組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn), 組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織和開展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。

第十條 各行政主管部門（以下簡稱各部門）應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，負(fù)責(zé)組織實施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn)，組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用, 組織和開展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫。

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十一條 年度終了，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的有關(guān)要求，根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐，按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人審批后對外報送。

第十二條 行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料一般包括內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)會議紀(jì)要、內(nèi)部控制制度、流程圖、內(nèi)部控制檢查報告、內(nèi)部控制培訓(xùn)會相關(guān)材料等。

第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料。

第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十四條 各部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上，匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第十五條 各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準(zhǔn)，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。

第十六條 各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向同級財政部門報送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十七條 地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)在下級財政部門上報的內(nèi)部控制報告和本地區(qū)部門內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上，匯總形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第十八條 地方各級財政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的信息為準(zhǔn)，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。

第十九條 地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級財政部門逐級報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位內(nèi)部控制報告的使用，通過對內(nèi)部控制報告中反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。

第二十一條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的分析，強化分析結(jié)果的反饋和使用，切實規(guī)范和改進財政財務(wù)管理，更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。

第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查

第二十二條 各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報告報送后，各級財政部門、各部門應(yīng)當(dāng)組織開展對所報送的內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。

第二十三條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作采取“統(tǒng)一管理、分級實施”原則。中央部門內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財政部組織實施，各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由同級財政部門按照統(tǒng)一的工作要求分級組織實施，各部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查由本部門組織實施。

第二十四條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查應(yīng)按規(guī)定采取適當(dāng)?shù)姆绞絹泶_定對象，并對內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進行重點核查。

第二十五條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織落實本地區(qū)（部門）的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，加強對內(nèi)部控制報告編報工作的考核。

第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實編制內(nèi)部控制報告，不得漏報、瞞報有關(guān)內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息；單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進行打擊報復(fù)。

第二十七條 對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負(fù)責(zé)人，按照《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。

各級財政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

　第八章 附 則

第二十八條 各地區(qū)、各部門可依據(jù)本制度，結(jié)合工作實際， 制定相應(yīng)的實施細(xì)則。

第二十九條 本制度自2017年3月1日起施行。